出口国外产品，客户因不能提取货物退货，这批退回国内货物需要缴纳关税吗？税率多少点，怎么组成的？按美金还是人民币兑算？什么情况下不用缴纳关税？请仔细解答。谢谢！
厦门海关 2023-12-20 16:46:00
根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》（海关总署第240号令）（以下简称“《办法》”），对有关咨询答复如下：一、关于“退回国内货物是否需要缴纳关税”和“什么情况下不用缴纳关税”的答复。根据《办法》第五十五条，因品质或者规格原因，出口货物自出口放行之日起1年内原状退货复运进境的，纳税义务人在办理进口申报手续时，应当按照规定提交有关单证和证明文件。经海关确认后，对复运进境的原出口货物不予征收进口关税和进口环节海关代征税。若拟退回货物符合上述第五十五条规定的货物状态、退运原因和时限要求等情况并可提供相关证明文件，可不征收进口关税和进口环节海关代征税。二、关于“税率多少点，怎么组成的”的答复。（一）关于确定税率。根据《办法》“第十一条 海关应当根据进出口货物的税则号列、完税价格、原产地、适用的税率和汇率计征税款”、“第十二条　海关应当按照《关税条例》有关适用最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、出口税率、关税配额税率或者暂定税率，以及实施反倾销措施、反补贴措施、保障措施或者征收报复性关税等适用税率的规定，确定进出口货物适用的税率”、“第十三条　进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率”。根据上述规定，海关确定税率主要是根据货物税则号列（商品编码）、原产地、进出口申报模式等情况确定货物的具体税率。（二）关于税款组成。根据《办法》第十七条，海关应当按照《关税条例》的规定，以从价、从量或者国家规定的其他方式对进出口货物征收关税。海关应当按照有关法律、行政法规规定的适用税种、税目、税率和计算公式对进口货物计征进口环节海关代征税。除另有规定外，关税和进口环节海关代征税按照下述计算公式计征：从价计征关税的计算公式为：应纳税额＝完税价格×关税税率从量计征关税的计算公式为：应纳税额＝货物数量×单位关税税额计征进口环节增值税的计算公式为：应纳税额＝（完税价格＋实征关税税额＋实征消费税税额）×增值税税率从价计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额＝〔（完税价格＋实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率从量计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额＝货物数量×单位消费税税额。根据上述规定，需要根据拟退回货物实际情况，确定的税则号列（商品编码）等信息后根据具体使用的税率和汇率进行税款计征。相关税款计算，可参考《办法》第十七条。三、关于“按美金还是人民币兑算”的答复。（一）关于完税价格。根据《办法》第十六条，进出口货物的价格及有关费用以外币计价的，海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格。完税价格采用四舍五入法计算至分。（二）关于税款。根据《办法》第二十一条，关税、进口环节海关代征税、滞纳金等，应当按人民币计征，采用四舍五入法计算至分。

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